• slide1
  • slide2
  • slide3

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД Крым) для юрллиц

В соответствии с решением 6 сессии Симферопольского городского совета 1 созыва от 28.11.2014г № 95 на территории городского округа Симферополь Республики Крым введена система налогообложения в виде ЕНВД и установлены решениями органов местного самоуправления корректирующие коэффициенты базовой доходности (К2).

Как заполнить декларацию по ЕНВД в Крыму

(в Симферополе, Севастополе, Ялте, Евпатории и других населённых пунктах)

расскажет компания «Профи Мастер»

Условия применения ЕНВД

  1. Сотрудники – не более 100 человек в год.
  2. Доля участия других юридических лиц – не более 25%.
  3. Базовая доходность в месяц – установлена ст. 346.29 НК РФ.
  4. Не оказывают услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.
  5. Не осуществляют деятельность в рамках договора простого товарищества и договора доверительного управления имуществом.
  6. Налогоплательщик не является учреждением образования, здравоохранения и социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания.
  7. Налогоплательщик не относится к категории «крупнейших».

Замена налогам

  • налог на прибыль организаций, в отношении прибыли полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом;
  • налог на имущество организаций, в отношении имущества используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом;
  • налог на добавленную стоимость, в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.

Как заполнить декларацию по ЕНВД

Порядок расчета налога

Расчет производится по следующей формуле:

ЕНВД = (НАЛОГОВАЯ БАЗА * СТАВКА НАЛОГА) – СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Налоговая база — это величина вмененного дохода.
Ставка налога – 15%.
НАЛОГОВАЯ БАЗА = ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД = БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ * ФИЗИЧЕСКИЙ ПОКАЗАТЕЛЬ
Базовая доходность корректируется в соответствии с коэффициентом-дефлятором К1 (на 2017 год К1 = 1,798) и корректирующим коэффициентом К2 (ст.346.27 НК РФ), который устанавливается нормативно-правовыми актами (решениями) органов местного самоуправления Республики Крым.

Уменьшение налога на страховые взносы

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог (п.2 ст.346.2 НК РФ). Сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50% исчисленного налога.

Уплата налога

Срок уплаты ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом – кварталом (ст.346.32 НК РФ).

Подача декларации

Налоговые декларации представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.

За первый квартал 2015 года необходимо подавать налоговую декларацию по ЕНВД, форма и порядок заполнения которой утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

Начиная с 1 квартала 2017 года подавать налоговую декларацию по ЕНВД по форме согласно Приказу от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@.

Порядок учета

1. Осуществляется раздельный учет показателей:

  • по каждому виду деятельности, облагаемой ЕНВД;
  • в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД и деятельности, облагаемой в рамках иных режимов налогообложения.

2. Обязательный учет показателей:

  • по налогам, исчисляемым в качестве налоговых агентов;
  • по прочим налогам и сборам.

3. Обязанность соблюдения порядка ведение кассовых операций.
4. Обязанность ведения бухгалтерского учета.
5. Обязанность представления сведений о среднесписочной численности работников.

Штрафы

  • Ведение деятельности без постановки на учет - 10 % доходов, но не менее 40 тыс. рублей;
  • Несвоевременная подача заявления о постановке на учет - 10 тыс. рублей;
  • Несвоевременное представление декларации - 5 % от суммы налога, не менее 1 тыс. рублей;
  • Неуплата (несвоевременная уплата) налога - 20 % от суммы налога, умышленно - 40 % от суммы налога;
  • Уклонение от явки лица, вызываемого в качестве свидетеля - 1 тыс. рублей;
  • Отказ свидетеля от дачи показаний - 3 тыс. рублей.