• slide1
  • slide2
  • slide3

Налоговый учет и отчетность: упрощенная система налогообложения ИП

С 01 января 2017 года согласно изменений, внесенных в Закон Республики Крым от 29.12.2014г. № 59-ЗРК/2014, зарегистрированных от 26.10.2016 года № 293-ЗРК/2016 в отношении периодов 2017-2021 годов установлены налоговые ставки по налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения:

  • объект налогообложения – доходы (4%);
  • объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов (10%).

Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.

Взять на себя налоговый учёт и отчетность, ответить на вопрос "как заполнить декларацию по усн"

в Симферополе, Севастополе, Ялте, Евпатории и других населённых пунктах Крыма

всегда готова компания «Профи Мастер»

Условия применения УСН

  1. Сотрудники – не более 100 человек в год.
  2. Доход – не более 150 млн рублей в год.
  3. Остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей.
  4. Обязанность платить фиксированные платежи в фонды.
  5. Обязанность соблюдения порядка ведение кассовых операций

Замена налогам

  • НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
  • налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. Однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ);
  • налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

Порядок расчета

Расчет налога производится по следующей формуле:

СУММА НАЛОГА = СТАВКА НАЛОГА * НАЛОГОВАЯ БАЗА

Ставка налога – 4% или 10%;
Налоговая база – доходы или доходы за минусом расходов

Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

Оплата налога

Индивидуальные предприниматели уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего жительства.
Авансом – не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев). Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).
По итогам года – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Предоставление отчетности

Индивидуальные предприниматели предоставляют налоговую декларацию по месту своего жительства – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Штрафы за налоговые нарушения

  • Задержка в подаче декларации на срок более 10 рабочих дней – приостановление операций по счету (ст. 76 НК РФ);
  • Опоздание со сдачей отчетности – от 5% до 30% суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 рублей (ст. 119 НК РФ);
  • За неуплату налога – штраф от 20% до 40% суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).