• slide1
  • slide2
  • slide3

Подготовка бухгалтерской отчетности: упрощенная система налогообложения для юрлиц. УСН – доходы минус расходы

С 01 января 2017 года согласно изменений, внесенных в Закон Республики Крым от 29.12.2014г. № 59-ЗРК/2014, зарегистрированных от 26.10.2016 года № 293-ЗРК/2016 в отношении периодов 2017-2021 годов установлены налоговые ставки по налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения:
- объект налогообложения – доходы (4%);
- объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов (10%).

Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.

Подготовку бухгалтерской отчетности: упрощенная система налогообложения для юрлиц (УСН – доходы минус расходы) в Симферополе, Севастополе, Ялте, Евпатории и других населённых пунктах Крыма предлагает компания «Профи Мастер»

Условия применения УСН

  1. Сотрудники – не более 100 человек в год.
  2. Доход – не более 150 млн рублей в год.
  3. Организации, в которых доля участия других организаций – не превышает 25%.
  4. Применение УСН для организаций, у которых есть филиалы, и (или) представительства – запрещено.
  5. Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей.
  6. Остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей.

Замена налогам

- налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
- налога на имущество организаций. Однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ);
- налога на добавленную стоимость.

Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

Порядок расчета

Расчет налога производится по следующей формуле:
СУММА НАЛОГА = СТАВКА НАЛОГА * НАЛОГОВАЯ БАЗА
Ставка налога – 4% или 10%;
Налоговая база – доходы или доходы за минусом расходов

Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

Оплата налога по УНС (доходы минус расходы)

Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения.
Авансом – не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев). Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст.346.21 НК РФ).
По итогам года – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Предоставление отчетности

Организации предоставляют налоговую декларацию по месту своего нахождения – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Штрафы за налоговые нарушения

- Задержка в подаче декларации на срок более 10 рабочих дней – приостановление операций по счету (ст.76 НК РФ);
- Опоздание со сдачей отчетности – от 5% до 30% суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 рублей (ст.119 НК РФ);
- За неуплату налога – штраф от 20% до 40% суммы неуплаченного налога (ст122 НК РФ).